{"id":37453,"date":"2023-06-09T15:13:43","date_gmt":"2023-06-09T11:13:43","guid":{"rendered":"http:\/\/www.mauritiustimes.com\/mt\/?p=37453"},"modified":"2023-06-16T16:47:17","modified_gmt":"2023-06-16T12:47:17","slug":"limpot-sur-les-revenus-est-il-vraiment-progressif","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.mauritiustimes.com\/mt\/limpot-sur-les-revenus-est-il-vraiment-progressif\/","title":{"rendered":"L\u2019imp\u00f4t sur les revenus est-il vraiment progressif ?"},"content":{"rendered":"<p style=\"text-align: center;\"><span style=\"color: #ff0000;\"><u>R\u00e9forme fiscale<\/u><\/span><!--more--><\/p>\n<p><span style=\"color: #000000;\"><strong>Par Prakash Neerohoo, Sp\u00e9cialiste fiscal<\/strong><\/span><\/p>\n<p><span style=\"color: #000000;\">Dans le budget 2023-2024, le ministre des Finances a introduit une r\u00e9forme de l\u2019imp\u00f4t sur les revenus qui remplace le taux uniforme d\u2019imposition de 15% par un bar\u00e8me gradu\u00e9. \u00c0 partir du 1<sup>er<\/sup> juillet 2023, l\u2019imp\u00f4t sur les revenus sera calcul\u00e9 selon un bar\u00e8me gradu\u00e9 allant de 0% \u00e0 20% avec une addition de 2% pour chaque tranche de revenu sup\u00e9rieure. Le ministre a pr\u00e9sent\u00e9 la nouvelle formule comme un syst\u00e8me d\u2019imp\u00f4t progressif. Qu\u2019en est-il vraiment\u00a0?<\/span><\/p>\n<p><span style=\"color: #000000;\">Avant de r\u00e9pondre \u00e0 cette question, examinons d\u2019abord la structure du nouveau bar\u00e8me. Comme le montre le tableau 1, le bar\u00e8me gradu\u00e9 comporte 10 taux marginaux d\u2019imposition (<em>Marginal Tax Rates<\/em>) applicables aux diff\u00e9rentes tranches de revenus. Les premi\u00e8res Rs 390 000 des revenus annuels du contribuable ne seront pas imposables avec un taux d\u2019imposition de 0%. L\u2019imp\u00f4t sur les revenus s\u2019appliquera apr\u00e8s cette tranche d\u2019exemption.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"color: #000000;\">Ainsi, un taux d\u2019imposition de 2% frappera les premi\u00e8res Rs 40 000 apr\u00e8s la tranche d\u2019exemption de Rs 390000 (dans la fourchette de Rs 390 000 \u00e0 Rs 430 000). L\u2019imp\u00f4t d\u00fb sur les Rs 40 000 sera de Rs 800.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"color: #000000;\"><img data-recalc-dims=\"1\" loading=\"lazy\" decoding=\"async\" data-attachment-id=\"37454\" data-permalink=\"https:\/\/www.mauritiustimes.com\/mt\/limpot-sur-les-revenus-est-il-vraiment-progressif\/table-30\/\" data-orig-file=\"https:\/\/i0.wp.com\/www.mauritiustimes.com\/mt\/wp-content\/uploads\/2023\/06\/Table.jpg?fit=1200%2C719&amp;ssl=1\" data-orig-size=\"1200,719\" data-comments-opened=\"1\" data-image-meta=\"{&quot;aperture&quot;:&quot;0&quot;,&quot;credit&quot;:&quot;&quot;,&quot;camera&quot;:&quot;&quot;,&quot;caption&quot;:&quot;&quot;,&quot;created_timestamp&quot;:&quot;0&quot;,&quot;copyright&quot;:&quot;&quot;,&quot;focal_length&quot;:&quot;0&quot;,&quot;iso&quot;:&quot;0&quot;,&quot;shutter_speed&quot;:&quot;0&quot;,&quot;title&quot;:&quot;&quot;,&quot;orientation&quot;:&quot;0&quot;}\" data-image-title=\"Table\" data-image-description=\"\" data-image-caption=\"\" data-large-file=\"https:\/\/i0.wp.com\/www.mauritiustimes.com\/mt\/wp-content\/uploads\/2023\/06\/Table.jpg?fit=640%2C384&amp;ssl=1\" class=\"aligncenter size-full wp-image-37454\" src=\"https:\/\/i0.wp.com\/www.mauritiustimes.com\/mt\/wp-content\/uploads\/2023\/06\/Table.jpg?resize=640%2C383&#038;ssl=1\" alt=\"\" width=\"640\" height=\"383\" srcset=\"https:\/\/i0.wp.com\/www.mauritiustimes.com\/mt\/wp-content\/uploads\/2023\/06\/Table.jpg?w=1200&amp;ssl=1 1200w, https:\/\/i0.wp.com\/www.mauritiustimes.com\/mt\/wp-content\/uploads\/2023\/06\/Table.jpg?resize=300%2C180&amp;ssl=1 300w, https:\/\/i0.wp.com\/www.mauritiustimes.com\/mt\/wp-content\/uploads\/2023\/06\/Table.jpg?resize=1024%2C614&amp;ssl=1 1024w, https:\/\/i0.wp.com\/www.mauritiustimes.com\/mt\/wp-content\/uploads\/2023\/06\/Table.jpg?resize=768%2C460&amp;ssl=1 768w\" sizes=\"auto, (max-width: 640px) 100vw, 640px\" \/><\/span><\/p>\n<p>Dans ce tableau, l\u2019exemption pour les personnes \u00e0 charge du contribuable, s\u2019il y en a, n\u2019est pas consid\u00e9r\u00e9e afin de simplifier les calculs.<\/p>\n<p><span style=\"color: #000000;\">Par exemple, un salari\u00e9 touchant des revenus annuels de Rs 590 000 sera assujetti \u00e0 un imp\u00f4t de Rs 10 800 apr\u00e8s l\u2019application des diff\u00e9rents taux marginaux d\u2019imposition. Ce salari\u00e9 sera impos\u00e9 \u00e0 un taux d\u2019imposition effectif (<em>Effective Tax Rate<\/em>) de 1,8%.Le taux marginal d\u2019imposition de 20% frappe la tranche des revenus sup\u00e9rieure \u00e0 Rs 2 390 000 par an. Nous avons ainsi calcul\u00e9 l\u2019imp\u00f4t sur des revenus annuels de Rs 3 millions pour illustrer l\u2019impact du taux marginal d\u2019imposition de 20%.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"color: #000000;\">Le tableau 2 indique l\u2019\u00e9conomie r\u00e9alis\u00e9e \u00e0 chaque tranche de revenu sous le nouveau syst\u00e8me en comparaison avec l\u2019imp\u00f4t uniforme de 15%. Un salari\u00e9 qui touche un revenu annuel de Rs 3 millions paiera un imp\u00f4t de Rs 394 800, soit un taux d\u2019imposition effectif de 13,2%. Au taux d\u2019imposition uniforme de 15%, ce contribuable paie actuellement Rs 450 000 d\u2019imp\u00f4t. Il \u00e9conomisera donc Rs 55 200. Le contribuable qui a un revenu annuel de Rs 1 490 000 \u00e9conomisera Rs 104 700.<\/span><\/p>\n<p><img data-recalc-dims=\"1\" loading=\"lazy\" decoding=\"async\" data-attachment-id=\"37574\" data-permalink=\"https:\/\/www.mauritiustimes.com\/mt\/limpot-sur-les-revenus-est-il-vraiment-progressif\/table-31\/\" data-orig-file=\"https:\/\/i0.wp.com\/www.mauritiustimes.com\/mt\/wp-content\/uploads\/2023\/06\/Table-1.jpg?fit=1200%2C651&amp;ssl=1\" data-orig-size=\"1200,651\" data-comments-opened=\"1\" data-image-meta=\"{&quot;aperture&quot;:&quot;0&quot;,&quot;credit&quot;:&quot;&quot;,&quot;camera&quot;:&quot;&quot;,&quot;caption&quot;:&quot;&quot;,&quot;created_timestamp&quot;:&quot;0&quot;,&quot;copyright&quot;:&quot;&quot;,&quot;focal_length&quot;:&quot;0&quot;,&quot;iso&quot;:&quot;0&quot;,&quot;shutter_speed&quot;:&quot;0&quot;,&quot;title&quot;:&quot;&quot;,&quot;orientation&quot;:&quot;0&quot;}\" data-image-title=\"Table\" data-image-description=\"\" data-image-caption=\"\" data-large-file=\"https:\/\/i0.wp.com\/www.mauritiustimes.com\/mt\/wp-content\/uploads\/2023\/06\/Table-1.jpg?fit=640%2C348&amp;ssl=1\" class=\"aligncenter size-full wp-image-37574\" src=\"https:\/\/i0.wp.com\/www.mauritiustimes.com\/mt\/wp-content\/uploads\/2023\/06\/Table-1.jpg?resize=640%2C347&#038;ssl=1\" alt=\"\" width=\"640\" height=\"347\" srcset=\"https:\/\/i0.wp.com\/www.mauritiustimes.com\/mt\/wp-content\/uploads\/2023\/06\/Table-1.jpg?w=1200&amp;ssl=1 1200w, https:\/\/i0.wp.com\/www.mauritiustimes.com\/mt\/wp-content\/uploads\/2023\/06\/Table-1.jpg?resize=300%2C163&amp;ssl=1 300w, https:\/\/i0.wp.com\/www.mauritiustimes.com\/mt\/wp-content\/uploads\/2023\/06\/Table-1.jpg?resize=1024%2C556&amp;ssl=1 1024w, https:\/\/i0.wp.com\/www.mauritiustimes.com\/mt\/wp-content\/uploads\/2023\/06\/Table-1.jpg?resize=768%2C417&amp;ssl=1 768w\" sizes=\"auto, (max-width: 640px) 100vw, 640px\" \/><\/p>\n<p>En g\u00e9n\u00e9ral, la politique fiscale d\u2019un pays vise trois objectifs\u00a0:<\/p>\n<ul>\n<li>assurer l\u2019\u00e9quit\u00e9 fiscale entre les citoyens,<\/li>\n<li>redistribuer les richesses en taxant davantage les riches, et<\/li>\n<li>d\u00e9velopper la capacit\u00e9 contributive de l\u2019\u00e9conomie d\u2019une fa\u00e7on optimale.<\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"color: #000000;\">Une politique fiscale juste et efficace repose sur une assiette fiscale large qui comprend les sources des revenus, la propri\u00e9t\u00e9, la consommation et la richesse. Il faut \u00e9valuer la r\u00e9forme fiscale par rapport \u00e0 tous ces facteurs.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: center;\"><span style=\"color: #000000;\"><strong>\u00c9quit\u00e9 fiscale<\/strong><\/span><\/p>\n<p><span style=\"color: #000000;\">Le taux marginal d\u2019imposition de 20% sur la tranche de revenu sup\u00e9rieure \u00e0 Rs 2 390 000 sera le taux maximal d\u2019imposition. Sous le pr\u00e9sent syst\u00e8me, jusqu\u2019au 30 juin 2023, le taux marginal d\u2019imposition le plus \u00e9lev\u00e9 est de 40%. Ce taux d\u2019imposition est la somme du taux uniforme d\u2019imposition de 15% et de la taxe de solidarit\u00e9 de 25 % qui frappe la tranche de revenu exc\u00e9dant les revenus annuels de Rs 3 millions.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"color: #000000;\">Il faut souligner que le taux marginal de 40% est nominal parce que, dans la pratique, ce taux est limit\u00e9 \u00e0 10% du revenu net (le revenu brut moins la d\u00e9duction personnelle). Lorsque le montant d\u2019imp\u00f4t calcul\u00e9 au taux de 40% sur la tranche de revenu exc\u00e9dant Rs 3 millions d\u00e9passe 10% du revenu net, c\u2019est le montant de 10% du revenu net qui est per\u00e7u comme imp\u00f4t marginal. Cette limitation fut introduite en 2020 apr\u00e8s la lev\u00e9e des boucliers des gros contribuables qui s\u2019oppos\u00e8rent \u00e0 un taux marginal d\u2019imposition de 40%.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"color: #000000;\">Aujourd\u2019hui, en rempla\u00e7ant le taux marginal d\u2019imposition de 40% par un taux marginal d\u2019imposition de 20%, le gouvernement abandonne pour de bon toute intention de taxer davantage les contribuables riches. Ce qui est plus significatif, c\u2019est que la taxe de solidarit\u00e9 de 25% s\u2019appliquait au revenu imposable incluant les dividendes. Avec l\u2019abolition de la taxe de solidarit\u00e9, tous les actionnaires r\u00e9sidents ou non-r\u00e9sidents d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 r\u00e9sidente \u00e0 Maurice seront exempt\u00e9s de tout imp\u00f4t sur les dividendes.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"color: #000000;\">La nouvelle structure de taux d\u2019imposition appara\u00eet progressive, mais la progressivit\u00e9 est limit\u00e9e par un taux maximal d\u2019imposition de 20%. Les contribuables les plus fortun\u00e9s seront assujettis \u00e0 un taux d\u2019imposition effectif inf\u00e9rieur \u00e0 15% sur leur revenu annuel, comme on le voit au tableau 1.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"color: #000000;\">Dans les pays d\u00e9velopp\u00e9s membres de l\u2019OCDE, le bar\u00e8me gradu\u00e9 comporte 5 ou 6 taux d\u2019imposition avec un taux de base de 15% et un taux marginal d\u2019imposition sup\u00e9rieur de 30% ou plus. Au Canada, par exemple, les taux d\u2019imposition sont 15%, 21%, 26%, 29% et 33% selon les tranches de revenu. Et les contribuables les plus ais\u00e9s dans ce pays ne s\u2019en plaignent pas.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"color: #000000;\">A la suite des concessions fiscales offertes aux gros contribuables, ce sont les contribuables de la classe moyenne (salari\u00e9s et travailleurs ind\u00e9pendants) qui seront appel\u00e9s \u00e0 porter le fardeau fiscal de l\u2019imp\u00f4t sur le revenu. Maurice retourne donc \u00e0 la fiscalit\u00e9 directe l\u00e9g\u00e8re qui fut en place depuis 2006 jusqu\u2019\u00e0 l\u2019introduction de la taxe de solidarit\u00e9 en 2020. Cette fiscalit\u00e9 l\u00e9g\u00e8re est l\u2019un des aspects de la politique \u00e9conomique n\u00e9o-lib\u00e9rale suivie par tous les gouvernements depuis 2006.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"color: #000000;\">Le raisonnement sous-tendant cette politique est que l\u2019imp\u00f4t sur le revenu (des individus et des soci\u00e9t\u00e9s) devrait \u00eatre maintenu \u00e0 un niveau faible pour \u00eatre une incitation au travail, \u00e0 l\u2019effort et \u00e0 l\u2019investissement. Or, ce sont les contribuables riches qui b\u00e9n\u00e9ficient de cette fiscalit\u00e9 directe l\u00e9g\u00e8re. Toutes les mesures populistes du budget ne cachent pas cet effort sp\u00e9cial en faveur des riches.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: center;\"><span style=\"color: #000000;\"><strong>Capacit\u00e9 contributive<\/strong><\/span><\/p>\n<p><span style=\"color: #000000;\">La politique fiscale devrait pouvoir d\u00e9velopper de fa\u00e7on optimale la capacit\u00e9 contributive de l\u2019\u00e9conomie en exploitant toutes les sources de revenus (taxes directes et indirectes). En mati\u00e8re de fiscalit\u00e9 directe, les \u00e9conomies avanc\u00e9es taxent les dividendes comme une source de revenu entre les mains des actionnaires selon la th\u00e9orie qui veut que toutes les sources de revenus actifs (revenu d\u2019emploi, revenu du travail lib\u00e9ral, revenu d\u2019entreprise) et les sources de revenus passifs (dividendes et int\u00e9r\u00eats, plus-values sur les biens, revenu de location) soient impos\u00e9es en vue d\u2019assurer l\u2019\u00e9quit\u00e9 fiscale entre tous les citoyens.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"color: #000000;\">Le gouvernement, lui, choisit de r\u00e9tr\u00e9cir la base imposable (capacit\u00e9 contributive) de l\u2019\u00e9conomie en abandonnant toute imposition des dividendes. Autre fait significatif\u00a0: les plus-values r\u00e9alis\u00e9es sur la vente des biens meubles et immeubles ne sont pas non plus tax\u00e9es. La taxation des plus-values est l\u2019outil id\u00e9al pour combattre le blanchiment d\u2019argent auquel se livrent les trafiquants de drogue, les op\u00e9rateurs de paris ill\u00e9gaux et d\u2019autres personnes (travailleurs ou professionnels ind\u00e9pendants) qui ne d\u00e9clarent pas tous leurs revenus au fisc.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"color: #000000;\">Tous ces fraudeurs investissent leur argent illicite dans l\u2019acquisition de biens meubles (bateaux, yachts, voitures, bijoux) et biens immeubles (maisons, campements, b\u00e2timents commerciaux) au vu et au su des institutions de r\u00e9gulation qui sont pourtant responsables de contr\u00f4ler les richesses inexpliqu\u00e9es.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"color: #000000;\">La politique fiscale du gouvernement a une tendance significative de transf\u00e9rer le fardeau fiscal du pays de l\u2019imposition des revenus \u00e0 l\u2019imposition de la consommation. Le nouveau syst\u00e8me d\u2019imp\u00f4t sur le revenu causera un manque \u00e0 gagner de Rs 3,5 milliards en termes de recettes fiscales directes. C\u2019est un d\u00e9veloppement inqui\u00e9tant au moment o\u00f9 le gouvernement pr\u00e9voit un d\u00e9ficit budg\u00e9taire de Rs 21 milliards pour 2023-2024 (les revenus \u00e9tant estim\u00e9s \u00e0 Rs 179 milliards contre des d\u00e9penses de Rs 200 milliards).<\/span><\/p>\n<p><span style=\"color: #000000;\">En taxant moins les revenus, le gouvernement accentue la d\u00e9pendance de l\u2019\u00c9tat sur les taxes indirectes (TVA, taxes d\u2019accise), lesquelles repr\u00e9sentent 68% des recettes fiscales totales du pays. La Taxe \u00e0 la Valeur Ajout\u00e9e (TVA) g\u00e9n\u00e9rera des recettes de Rs 61,5 milliards en 2023-2024 contre Rs 49,4 milliards en 2022-23, soit une augmentation de 24%. Certes, l\u2019inflation y est pour quelque chose, mais la propension \u00e0 favoriser la taxation de la consommation est devenue structurelle. Vu le caract\u00e8re r\u00e9gressif des taxes indirectes, c\u2019est le petit peuple qui paie les pots cass\u00e9s d\u2019une politique fiscale limit\u00e9e et sans imagination.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"color: #000000;\">Le pays a une politique sociale ambitieuse avec toutes les promesses d\u2019aides \u00e0 gauche et \u00e0 droite (pensions de retraite, prestations sociales, subventions diverses), mais il ne se donne pas les moyens d\u2019\u00e9largir sa base fiscale pour financer les d\u00e9penses publiques. Le recours constant \u00e0 l\u2019endettement (Rs 500 milliards d\u00e9j\u00e0) pour financer le d\u00e9ficit budg\u00e9taire est une recette pour le d\u00e9sastre financier \u00e0 terme.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"color: #000000;\"><strong>Prakash Neerohoo<br \/>\n<\/strong><strong>Sp\u00e9cialiste fiscal<\/strong><\/span><\/p>\n<hr \/>\n<p><span style=\"color: #800000;\">Mauritius Times ePaper Friday 9 June 2023<\/span><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>R\u00e9forme fiscale<\/p>\n","protected":false},"author":230,"featured_media":37455,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"jetpack_post_was_ever_published":false,"_jetpack_newsletter_access":"","_jetpack_dont_email_post_to_subs":false,"_jetpack_newsletter_tier_id":0,"_jetpack_memberships_contains_paywalled_content":false,"_jetpack_memberships_contains_paid_content":false,"footnotes":"","jetpack_publicize_message":"","jetpack_publicize_feature_enabled":true,"jetpack_social_post_already_shared":true,"jetpack_social_options":{"image_generator_settings":{"template":"highway","default_image_id":0,"font":"","enabled":false},"version":2}},"categories":[22],"tags":[38516,38518,38502,4702,38514,38508,32144,38507,25153,38506,38513,22280,38512,22218,38521,38511,19428,38520,16779,38522,38503,25484,29997,38523,38505,38509,38504,29053,38519,38510,36186,38515,36182,23191,17113,32871,38517],"class_list":["post-37453","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-economy","tag-bateaux","tag-bijoux","tag-budget-2023-2024","tag-canada","tag-capacite-contributive","tag-consommation-et-la-richesse","tag-deficit-budgetaire","tag-effective-tax-rate","tag-equite-fiscale","tag-marginal-tax-rates","tag-mesures-populistes","tag-ministre-des-finances","tag-neo-liberale","tag-ocde","tag-pensions-de-retraite","tag-politique-economique","tag-politique-fiscale","tag-politique-sociale-ambitieuse","tag-prakash-neerohoo","tag-prestations-sociales","tag-reforme-de-limpot","tag-reforme-fiscale","tag-salaries","tag-subventions-diverses","tag-systeme-dimpot-progressif","tag-taux-dimposition-maximal","tag-taux-uniforme-dimposition","tag-taxation","tag-taxe-a-la-valeur-ajoutee","tag-taxe-de-solidarite","tag-taxes-daccise","tag-taxes-directes-et-indirectes","tag-taxes-indirectes","tag-travailleurs-independants","tag-tva","tag-voitures","tag-yachts"],"jetpack_publicize_connections":[],"jetpack_featured_media_url":"https:\/\/i0.wp.com\/www.mauritiustimes.com\/mt\/wp-content\/uploads\/2023\/06\/Tax-Counter.jpg?fit=1200%2C654&ssl=1","jetpack_sharing_enabled":true,"jetpack_shortlink":"https:\/\/wp.me\/p8QzSF-9K5","_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.mauritiustimes.com\/mt\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/37453","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.mauritiustimes.com\/mt\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.mauritiustimes.com\/mt\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.mauritiustimes.com\/mt\/wp-json\/wp\/v2\/users\/230"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.mauritiustimes.com\/mt\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=37453"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/www.mauritiustimes.com\/mt\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/37453\/revisions"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.mauritiustimes.com\/mt\/wp-json\/wp\/v2\/media\/37455"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.mauritiustimes.com\/mt\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=37453"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.mauritiustimes.com\/mt\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=37453"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.mauritiustimes.com\/mt\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=37453"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}